Як обрати групу ФОП у 2025 році

17.09.2025

Вибір оптимальної групи єдиного податку (ЄП) для фізичної особи-підприємця (ФОП) у 2025 році — це важливий крок для ефективного ведення бізнесу в Україні. Неправильний вибір може призвести до зайвих витрат або обмежень у діяльності. У цій статті ми розглянемо актуальні ставки податків, ліміти доходу та умови перебування на кожній з груп.

Ліміти доходу для ФОП у 2025 році

Згідно з Податковим кодексом України, для кожної групи єдиного податку встановлені річні ліміти доходу:

  • I група: 1 336 000 грн (167 МЗП)

  • II група: 6 672 000 грн (834 МЗП)

  • III група: 9 336 000 грн (1167 МЗП)

Перевищення цих лімітів автоматично призводить до переходу на загальну систему оподаткування або на наступну групу ЄП services.dtkt.ua.

Групи єдиного податку та їх особливості

I група: для мікробізнесу

  • Річний ліміт доходу: 1 336 000 грн

  • Ставка ЄП: 302,80 грн на місяць (10% від прожиткового мінімуму)

  • Військовий збір: 800 грн на місяць (10% від мінімальної заробітної плати)

  • ЄСВ: 1760 грн на місяць (22% від мінімальної заробітної плати)

  • Максимальна кількість працівників: не більше 10

  • Види діяльності: торгівля на ринках, побутові послуги, інші види діяльності без використання РРО

  • Переваги: мінімальні податкові зобов'язання, спрощений облік

  • Недоліки: обмеження на види діяльності, неможливість працювати з юридичними особами

II група: для малого бізнесу

  • Річний ліміт доходу: 6 672 000 грн

  • Ставка ЄП: 1600 грн на місяць (20% від мінімальної заробітної плати)

  • Військовий збір: 800 грн на місяць (10% від мінімальної заробітної плати)

  • ЄСВ: 1760 грн на місяць (22% від мінімальної заробітної плати)

  • Максимальна кількість працівників: до 10

  • Види діяльності: торгівля, надання послуг, інші види діяльності без використання РРО

  • Переваги: спрощений облік, можливість працювати з юридичними особами

  • Недоліки: обмеження на види діяльності, необхідність дотримання ліміту доходу

III група: для середнього бізнесу

  • Річний ліміт доходу: 9 336 000 грн

  • Ставка ЄП: 3% від доходу з ПДВ або 5% без ПДВ

  • Військовий збір: 1% від доходу

  • ЄСВ: 1760 грн на місяць (22% від мінімальної заробітної плати)

  • Максимальна кількість працівників: не обмежена

  • Види діяльності: будь-які, включаючи роботу з юридичними особами

  • Переваги: широкі можливості для ведення бізнесу, гнучкість у виборі ставки ЄП

  • Недоліки: необхідність ведення обліку доходів і витрат, можливі додаткові витрати на бухгалтерію

Як вибрати оптимальну групу ФОП у 2025 році?

  1. Оцініть річний обсяг доходу: визначте, скільки ви плануєте заробити за рік. Це допоможе вибрати групу з відповідним лімітом доходу.

  2. Визначте види діяльності: переконайтеся, що обрана група дозволяє здійснювати ваші види діяльності.

  3. Оцініть податкове навантаження: порівняйте ставки ЄП, військового збору та ЄСВ для кожної групи.

  4. Врахуйте кількість працівників: якщо плануєте наймати працівників, оберіть групу з відповідною кількістю дозволених працівників.

  5. Розгляньте можливість роботи з юридичними особами: якщо плануєте співпрацювати з юридичними особами, оберіть групу, яка дозволяє таку діяльність.

Поради для вибору групи ФОП

  • Для мікробізнесу: якщо ваш річний дохід не перевищує 1 336 000 грн і ви займаєтеся торгівлею на ринках або надаєте побутові послуги, I група буде оптимальним вибором.

  • Для малого бізнесу: якщо ваш дохід не перевищує 6 672 000 грн і ви плануєте працювати з юридичними особами, II група надасть вам необхідну гнучкість.

  • Для середнього бізнесу: якщо ваш дохід перевищує 6 672 000 грн, III група дозволить вам вести бізнес з юридичними особами та обирати ставку ЄП залежно від вашої реєстрації як платника ПДВ.

Висновок

Вибір групи ФОП у 2025 році залежить від вашого річного доходу, видів діяльності та планів щодо співпраці з юридичними особами. Правильний вибір дозволить оптимізувати податкове навантаження та забезпечити ефективне ведення бізнесу. Якщо у вас виникли додаткові питання або потрібна консультація, звертайтесь до фахівців з податкового консалтингу.