Податкові пільги та звільнення у 2025 році — що потрібно знати

24.09.2025

Що це: ПСП дозволяє зменшити оподатковуваний дохід працівника при розрахунку податку на доходи фізичних осіб (ПДФО).

  • Прожитковий мінімум для працездатної особи на 01.01.2025 — 3 028 грн.

  • Базовий розмір ПСП = 50% прожиткового мінімуму = 1 514 грн.

  • Граничний дохід для застосування ПСП = 3 028 × 1,4 = 4 240 грн.

Тобто, якщо зарплата працівника (від одного роботодавця) не перевищує 4 240 грн на місяць, він має право на ПСП у розмірі 1 514 грн.

ПСП на дітей

  • Для працівників, які утримують двох і більше дітей до 18 років, розмір ПСП множиться на кількість дітей.

  • Одинокі батьки, опікуни та піклувальники отримують підвищений розмір — 150% ПСП (2 271 грн на дитину).

  • Для окремих категорій (Герої України, чорнобильці, репресовані тощо) передбачена 200% пільга (3 028 грн).

Важливі умови

  • ПСП застосовується лише за одним місцем роботи.

  • Пільга не поширюється на доходи ФОП та за цивільно-правовими договорами.

  • Для застосування потрібно подати заяву роботодавцю.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) у 2025 році

  • Мінімальна зарплата у 2025 році — 8 000 грн.

  • Мінімальний ЄСВ = 22% × 8 000 = 1 760 грн/міс.

  • Максимальна база для ЄСВ = 160 000 грн (20 × мінімальна зарплата).

Таким чином, мінімальний платіж ЄСВ для ФОП у 2025 році складає 1 760 грн щомісяця.

Військовий збір для ФОП у 2025 році

  • ФОП 1, 2 і 4 групи сплачують 10% від мінімальної зарплати, тобто 800 грн на місяць.

  • ФОП 3 групи сплачують 1% від доходу.

Звільнення від ПДВ у 2025 році

Податковий кодекс України передбачає перелік операцій, звільнених від оподаткування ПДВ. Зокрема:

  • освітні та медичні послуги (за умови відповідності вимогам закону),

  • постачання деяких соціально значущих товарів,

  • окремі операції у сфері культури, науки й спорту.

Водночас у 2025 році частину пільг, що діяли раніше (наприклад, для окремих промислових галузей), було скасовано. Тому застосування звільнення від ПДВ потрібно перевіряти безпосередньо в Податковому кодексі.

Інші податкові пільги

  • Звільнення або зниження податків для ветеранів, учасників бойових дій, осіб з інвалідністю.

  • Місцеві ради можуть встановлювати пільги з місцевих податків і зборів.

Висновки

У 2025 році головними інструментами податкової підтримки залишаються податкова соціальна пільга, звільнення від ПДВ для певних операцій, а також спеціальні умови для ФОП. Щоб скористатися пільгою, важливо:

  1. Перевірити право на її застосування.

  2. Подати заяву та документи (якщо це потрібно).

  3. Стежити за оновленнями законодавства, оскільки пільги можуть змінюватися.