Податкові зміни для ФОП у вересні 2025: що важливо знати

Основні зміни, які набрали чинності у вересні 2025 року

1. Податкові зобов’язання та строки сплати

   • ФОП 1-2 групи сплачують єдиний податок та військовий збір до 22 вересня 2025 року, оскільки 20 число випадає на вихідні. 

   • ФОП 3 групи: наразі податки за третю групу не сплачуються у вересні, розрахунки будуть здійснені в жовтні при закритті кварталу.

2. Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

   • Базова ставка ПДФО залишається 18% для більшості доходів, включно із зарплатою, винагородами та іншими доходами.

   • Дивіденди: для доходів від українських компаній — ставка 5%, для доходів від іноземних компаній та ІСІ (інститути спільного інвестування) — 9%.

3. Військовий збір

   • Для більшості ФОП 1, 2, 4 груп введена фіксована ставка військового збору в розмірі 10% від мінімальної зарплати (що зараз становить 8000 грн). 

   • Для ФОП 3 групи — військовий збір становить 1% від доходу. 

4. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

   • ЄСВ знову обов’язковий для всіх ФОП (за себе), навіть якщо немає доходу, за виключеннями, визначеними законодавством. 

   • Мінімальний розмір ЄСВ встановлено у розмірі 22% від мінімальної зарплати (тобто від 8000 грн), що складає 1 760 грн на місяць.

   • Збільшення максимальної бази нарахування для ЄСВ: замість 15 мінімальних зарплат — до 20 мінімальних зарплат, тобто до 160 000 грн. 

5. Штрафи та нові правила щодо РРО (касових апаратів)

   • Зростання штрафів за порушення роботи з касовими апаратами. 

   • Зокрема в РРО увага посилюється на: дотримання вимог, оформлення чеків, реєстрація операцій. 

Що треба зробити ФОП прямо зараз, щоб бути в “зоні комфорту”

• Перевірити, чи правильно обчислюєте військовий збір і чи не упущені строки його сплати.

• Перевірити, чи платите ЄСВ — навіть якщо тимчасово немає доходу (якщо ви не під критерії, що звільняють).

• Якщо використовуєте касові апарати (РРО), перевірити відповідність їхньої роботи новим вимогам, щоб уникнути штрафів.

• Скласти план звітності: які форми кому подавати і коли — особливо, якщо група, до якої належите, змінює строки або умови.

• Порадитися з бухгалтером чи податковим консультантом, якщо є сумніви щодо ставок, пільг чи особливих обставин (наприклад, дохід від дивідендів, продаж нерухомості, чи зміни групи ФОП).

Висновок

Податкове законодавство для ФОП оновлюється досить активно — зміни торкаються ставок, звітності, обов’язкових платежів та штрафів. Щоб уникнути проблем з податковою, краще бути в курсі змін, своєчасно подавати звіти, виконувати всі вимоги і своєчасно оплачувати податки.

Якщо буде потрібно — підготуємо калькулятор або шаблон, щоб перевірити свої обов’язки в конкретній ситуації!